نحوه پرداخت مالیات بر درآمد شرکت از فروش خانه
در سال های اخیر، با نوسانات بازار املاک، بسیاری از شرکت ها تصمیم به فروش املاک خود برای جذب سرمایه یا تعدیل ساختار دارایی خود کرده اند. با این حال، مسائل مالیاتی مربوط به فروش خانه های شرکتی پیچیده تر است و نیاز به محاسبه و اعلام بر اساس شرایط خاص دارد. این مقاله موضوعات داغ و مطالب داغ در اینترنت را در 10 روز گذشته ترکیب می کند تا یک تجزیه و تحلیل ساختاری از رفتار مالیاتی درآمد فروش خانه شرکت انجام دهد.
1. مالیات اصلی بر درآمد یک شرکت از فروش خانه
هنگامی که یک شرکت ملکی را می فروشد، معمولاً مالیات های زیر شامل می شود:
| نوع مالیات | مبنای محاسبه مالیات | نرخ مالیات | اظهارات |
|---|---|---|---|
| مالیات بر ارزش افزوده | فروش منهای هزینه های خرید | مالیات دهندگان عمومی: 9٪ یا 5٪ (محاسبه مالیات ساده) | مالیات دهندگان کوچک: 5٪ |
| مالیات بر ارزش افزوده زمین | ارزش افزوده (درآمد منهای کسر) | نرخ مالیات تصاعدی مازاد 30 تا 60 درصد | اظهارنامه انحلال الزامی است |
| مالیات بر درآمد شرکتی | سود کل | 25% (نرخ مالیات پایه) | شرکت های با فناوری پیشرفته می توانند از رفتار ترجیحی برخوردار شوند |
| حق تمبر | مبلغ قرارداد | 0.05٪ | خریدار و فروشنده هر دو باید پرداخت کنند |
| مالیات نگهداری و ساخت و ساز شهری | مقدار مالیات بر ارزش افزوده | 7٪، 5٪ یا 1٪ | توسط محل مالیات دهندگان تعیین می شود |
2. رفتار مالیاتی در شرایط مختلف
1.ملک شخصی برای فروش: اگر شرکت داراییهای ثابت خود (مانند ساختمانهای اداری) را بفروشد، باید تشخیص دهد که آیا از ارزش اصلی بیشتر است یا خیر. مبلغ بیش از ارزش اصلی مشمول مالیات بر ارزش افزوده (مالیات عمومی 9٪ یا مالیات ساده 5٪) و مالیات بر درآمد شرکت است.
2.املاک سرمایه گذاری برای فروش: برای املاک و مستغلات سرمایه گذاری که به ارزش منصفانه اندازه گیری می شود، مابه التفاوت هنگام فروش در سود و زیان جاری منظور می شود و مالیات بر ارزش افزوده (مالیات محاسبه شده عموماً 9 درصد) و مالیات بر درآمد شرکت مورد نیاز است.
3.محاسبه مالیات بر ارزش افزوده زمین: اقلام کسر مالیات بر ارزش افزوده زمین شامل کارمزد واگذاری زمین، هزینه توسعه، هزینه توسعه املاک و غیره می باشد. روش محاسبه اختصاصی به شرح زیر است:
| نسبت اقلام ارزش افزوده و کسر | نرخ مالیات | ضریب کسر محاسبه سریع |
|---|---|---|
| ≤50% | 30% | 0 |
| 50٪ - 100٪ | 40% | 5% |
| 100٪ - 200٪ | 50% | 15% |
| ＞200% | 60% | 35% |
3. پیشنهادات برنامه ریزی مالیاتی
1.روش های محاسبه مالیات را منطقی انتخاب کنید: مالیات دهندگان عمومی می توانند محاسبه مالیات عمومی (9٪) یا محاسبه مالیات ساده (5٪) را انتخاب کنند و بار مالیاتی باید بر اساس نسبت هزینه خرید محاسبه شود.
2.از مشوق های مالیاتی استفاده کنید: برخی مناطق سیاست هایی برای کاهش یا معافیت مالیات بر ارزش افزوده زمین دارند. به عنوان مثال، نرخ های مالیات ترجیحی ممکن است برای پروژه های نوسازی قدیمی اعمال شود.
3.تقسیم درآمد: برای املاک حاوی تزئینات و تجهیزات می توان قراردادهای جداگانه برای کاهش پایه مالیاتی منعقد کرد.
4.به مهلت ثبت نام دقت کنید: مالیات بر ارزش افزوده زمین باید ظرف 30 روز پس از امضای قرارداد پیش پرداخت و مالیات بر درآمد شرکت ها باید به صورت سه ماهه پیش پرداخت شود.
4. تجزیه و تحلیل موارد داغ
اخیراً، یک شرکت بورسی، یک ساختمان اداری در شانگهای را با قیمت معامله 120 میلیون یوان (ارزش اصلی 80 میلیون یوان) فروخت. رفتار مالیاتی به شرح زیر است:
| پروژه | مبلغ (10000 یوان) |
|---|---|
| درآمد فروش | 12000 |
| مالیات بر ارزش افزوده (محاسبه مالیات ساده 5%) | 571.43 |
| مالیات بر ارزش افزوده زمین (ارزش افزوده 40 میلیون) | 1250 |
| مالیات بر درآمد شرکتی (نرخ 25%) | 1000 |
| نرخ مالیات جامع | 23.5٪ |
از این مورد می توان دریافت که بار مالیاتی جامع شرکت برای فروش خانه ممکن است بیش از 20 درصد باشد، بنابراین برنامه ریزی سرمایه باید از قبل انجام شود.
5. سوالات متداول
س: آیا می توان شرکتی را هنگام فروش خانه از مالیات بر ارزش افزوده معاف کرد؟
پاسخ: طبق Caishui [2016] شماره 36، شرکتهایی که املاک و مستغلات خریداری شده قبل از 30 آوریل 2016 را میفروشند، میتوانند محاسبه مالیات سادهشده را برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 5 درصد انتخاب کنند، اما سیاست معافیت مالیاتی وجود ندارد.
س: در چه شرایطی مالیات بر ارزش افزوده زمین قابل ارزیابی و وصول است؟
پاسخ: برای اقلامی که قابل انحلال نیستند، مقامات مالیاتی می توانند آنها را بر اساس نسبت معینی از درآمد فروش (معمولاً 8-5٪) ارزیابی و وضع کنند.
س: آیا هنوز هم باید بابت ضررهای ناشی از فروش خانه مالیات پرداخت کنم؟
پاسخ: مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده زمین ممکن است همچنان متحمل شوند، اما مالیات بر درآمد شرکتی می تواند زیان را کسر کند.
به طور خلاصه، مسائل مالیاتی مربوط به فروش خانه یک شرکت نیاز به برنامه ریزی حرفه ای دارد. توصیه می شود بنگاه ها قبل از انجام معاملات با یک حسابدار مالیاتی مشورت کنند و بر اساس شرایط خود بهترین راه حل را برای اطمینان از رعایت و کاهش بار مالیاتی انتخاب کنند.
جزئیات را بررسی کنید
جزئیات را بررسی کنید
fa
